¿Autónomo o sociedad limitada? Cuándo compensa cada opción

No hay una cifra de facturación a partir de la cual la sociedad limitada compense siempre: depende de tu beneficio, de cuánto dinero necesitas sacar para vivir y del riesgo que asumes. Como referencia de 2026, una pyme tributa en el Impuesto sobre Sociedades al 23 %, una microempresa al 19 % por sus primeros 50.000 € y una sociedad de nueva creación al 15 %, mientras que como autónomo en Madrid, con las escalas de la Renta 2025, tu tipo marginal de IRPF supera el 30 % a partir de 35.200 € de base liquidable.

¿Qué cambia entre ser autónomo y tener una SL?

	Autónomo	Sociedad limitada
Responsabilidad por deudas	Con todos tus bienes, presentes y futuros (artículo 1911 del Código Civil)	Los socios no responden personalmente de las deudas sociales (artículo 1.2 de la Ley de Sociedades de Capital)
Puesta en marcha	Modelo 036 y alta en el RETA	Escritura e inscripción en el Registro Mercantil
Impuesto sobre el beneficio	IRPF progresivo	Impuesto sobre Sociedades con tipo fijo
Cuota mínima de autónomo en 2026	205,88 € al mes, o tarifa plana	448,69 € al mes si eres administrador con control
Contabilidad	Libros registro fiscales, o contabilidad mercantil si tienes actividad empresarial en estimación directa normal (artículo 68 del Reglamento del IRPF)	Contabilidad mercantil, cuentas anuales y libros legalizados
Programa de facturación adaptado	Antes del 1 de julio de 2027	Antes del 1 de enero de 2027

La última fila procede de la disposición final cuarta del Real Decreto 1007/2023, en su redacción actual.

¿Cuánto tributa el beneficio en 2026 en cada caso?

En la sociedad, el tipo depende de su tamaño (artículo 29 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y su disposición transitoria cuadragésima cuarta):

Tipo de sociedad	Tipo en periodos iniciados en 2026
Nueva creación: primer ejercicio con beneficio y el siguiente	15 %
Microempresa: cifra de negocios del año anterior inferior a 1 millón de euros	19 % hasta 50.000 € de base y 21 % el resto
Empresa de reducida dimensión: cifra de negocios inferior a 10 millones de euros	23 %
Tipo general	25 %

Como autónomo, el beneficio tributa en tu IRPF con una escala progresiva. Con las escalas estatal y madrileña que aplica la Agencia Tributaria en la Renta 2025 (estatal y Comunidad de Madrid), el tipo marginal combinado es del 18 % hasta 12.450 € de base liquidable, del 27,8 % entre 20.200 € y 35.200 €, del 35,9 % entre 35.425,68 € y 57.320,40 €, del 43 % entre 60.000 € y 300.000 € y del 45 % por encima.

¿Y cuando sacas el dinero de la sociedad?

Aquí está la letra pequeña. Lo que cobras como administrador o por tu trabajo en la sociedad tributa en tu IRPF, y los dividendos tributan en la base del ahorro, entre el 19 % y el 30 % según su importe (artículos 66 y 76 de la Ley del IRPF), después de que la sociedad haya pagado ya el Impuesto sobre Sociedades. Por eso la ventaja fiscal de la SL se concentra en el beneficio que se queda dentro de la empresa para reinvertir o ahorrar.

¿Y si ya eres autónomo y creas la SL para la misma actividad?

El tipo del 15 % de nueva creación no se aplica si la actividad la ejercía el año anterior una persona física con más del 50 % de la nueva sociedad, ni si la sociedad la recibe de personas o entidades vinculadas (artículo 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). En ese caso se aplican los demás tipos de la tabla, según el tamaño de la sociedad.

¿Cuánto pagarás de Seguridad Social en cada caso?

• Como autónomo persona física, la cuota mínima de 2026 va de 205,88 € a 607,35 € al mes según tus rendimientos, y la primera alta puede tener tarifa plana de 80 € al mes. Tienes la tabla en la cuota de autónomos de 2026.
• Como administrador con control efectivo de la SL (artículo 305.2.b de la Ley General de la Seguridad Social), eres autónomo societario: tu base mínima es la del grupo 7 del Régimen General, 1.424,40 € en 2026, y la cuota, 448,69 € al mes (Orden PJC/297/2026). La tarifa plana también se aplica a los socios que cumplan los requisitos (artículo 38 ter.9 del Estatuto del trabajo autónomo).

¿Qué obligaciones añade una SL?

• Constitución: escritura e inscripción. Con estatutos tipo y capital de hasta 3.100 €, notaría y registro cuestan 60 € y 40 €, como explicamos en crear una sociedad limitada en un Punto PAE.
• Cuentas anuales: formularlas en los tres meses siguientes al cierre, aprobarlas en junta en los seis primeros meses del ejercicio y depositarlas en el Registro Mercantil en el mes siguiente a su aprobación (artículos 253, 164 y 279 de la Ley de Sociedades de Capital).
• Libros: legalizarlos telemáticamente en los cuatro meses siguientes al cierre (artículo 18 de la Ley 14/2013).
• Impuesto sobre Sociedades: declaración anual, además del IVA y de las retenciones si pagas salarios.

¿Cuándo suele compensar cada opción?

El autónomo suele encajar si:

• estás empezando o validando la idea,
• tu beneficio es moderado y necesitas retirar casi todo lo que ganas,
• el riesgo económico de la actividad es bajo.

La sociedad limitada suele encajar si:

• tu beneficio es estable y te sitúa en tramos altos del IRPF,
• puedes dejar parte del beneficio en la empresa,
• asumes riesgos relevantes (deudas, contratos grandes, personal),
• vais a ser varios socios.

Lo sensato es hacer la cuenta con tus números: IRPF, Impuesto sobre Sociedades, cuotas, gestión y lo que vas a retirar cada año. Es lo que revisamos en Alanda antes de recomendar una u otra forma, tanto en asesoría para autónomos como en asesoría para pymes; y si decides crear la sociedad, te acompañamos en la constitución de empresas.